Steuergestaltung

Steuergestaltung ist die legale Nutzung steuerlicher Regelungen, um die Steuerbelastung zu optimieren. Sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen können Steuergestaltungsmöglichkeiten für verschiedene Steuerarten nutzen. Im Folgenden werden die wichtigsten Möglichkeiten für die unterschiedlichen Steuerarten erläutert.

Steuergestaltung bietet sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen vielfältige Möglichkeiten, ihre Steuerlast legal zu optimieren. Wichtig ist, dass alle Maßnahmen im Einklang mit den steuerlichen Vorschriften stehen, um rechtliche Risiken zu vermeiden. Eine individuelle Beratung durch Steuerexperten ist daher ratsam, um maßgeschneiderte Lösungen zu entwickeln.

1. Möglichkeiten der Steuergestaltung für Privatpersonen

1.1 Einkommensteuer

a) Nutzung von Freibeträgen und Pauschalen

• Grundfreibetrag: Sicherstellung, dass Einkünfte bis zum Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Alleinstehende) steuerfrei bleiben.
• Sparerpauschbetrag: Kapitalerträge bis 1.000 € (bei Einzelpersonen) bzw. 2.000 € (bei Ehepaaren) bleiben steuerfrei, wenn ein Freistellungsauftrag bei der Bank gestellt wurde.
• Kinderfreibeträge: Eltern können von Kinderfreibeträgen (2024: 8.388 € je Kind) profitieren, wenn sie günstiger sind als das Kindergeld.

b) Abzug von Sonderausgaben

• Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zur Altersvorsorge, Kranken- und Pflegeversicherung können abgesetzt werden.
• Spenden: Bis zu 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte können als Sonderausgaben abgezogen werden.
• Unterhaltszahlungen: Zahlungen an unterhaltsberechtigte Personen (bis 10.908 € im Jahr) sind abzugsfähig.

c) Werbungskosten

• Pauschbetrag: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag liegt 2024 bei 1.230 €. Höhere tatsächliche Kosten (z. B. Fahrtkosten, Arbeitszimmer) können individuell geltend gemacht werden.
• Fahrtkosten: Entfernungspauschale (30 Cent pro Kilometer, ab dem 21. Kilometer 38 Cent).
• Arbeitszimmer: Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer können abgesetzt werden, wenn dieses ausschließlich beruflich genutzt wird.

d) Familienförderung

• Steuerklassenwahl: Ehepaare können durch die Wahl der Steuerklasse (z. B. III/V oder IV/IV mit Faktor) die Steuerbelastung optimieren.
• Betreuungskosten: Kosten für die Kinderbetreuung (bis zu 4.000 € pro Kind) können als Sonderausgaben geltend gemacht werden.

e) Investitionen

• Riester- oder Rürup-Rente: Beiträge zur Altersvorsorge können steuermindernd wirken.
• Wohn-Riester: Tilgungsleistungen für selbstgenutztes Wohneigentum können steuerlich gefördert werden.

1.2 Erbschaft- und Schenkungsteuer

a) Freibeträge ausschöpfen

• Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad:
• Ehepartner: 500.000 €
• Kinder: 400.000 €
• Enkel: 200.000 €
• Strategische Planung durch mehrfache Schenkungen im 10-Jahres-Zeitraum.

b) Immobilien übertragen

• Selbstgenutzte Immobilien können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei auf Ehepartner oder Kinder übertragen werden.

c) Nutzung von Nießbrauch

• Bei der Ãœbertragung von Vermögen kann durch Einräumung eines Nießbrauchsrechts der steuerliche Wert reduziert werden.

1.3 Abgeltungsteuer

a) Nutzung des Sparerpauschbetrags

• Kapitalerträge bis zum Pauschbetrag bleiben steuerfrei, wenn ein Freistellungsauftrag gestellt wird.

b) Optimierung durch Verlustverrechnung

• Verluste aus Kapitalanlagen können mit Gewinnen verrechnet werden, wodurch die Steuerlast sinkt.

c) Steuerstundung durch langfristige Anlagen

• Steuerpflicht tritt erst bei Veräußerung ein. Langfristige Anlagen können die Steuerlast in späteren Jahren verschieben.

1.4 Umsatzsteuer bei nebenberuflicher Tätigkeit

a) Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

• Bei Umsätzen unter 22.000 € im Vorjahr und 50.000 € im laufenden Jahr entfällt die Umsatzsteuerpflicht.

b) Vorsteuerabzug

• Bei Regelbesteuerung können Privatpersonen, die nebenberuflich selbstständig sind, die Vorsteuer aus beruflichen Anschaffungen abziehen.

2. Möglichkeiten der Steuergestaltung für Unternehmen

2.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer

a) Nutzung von Betriebsausgaben

• Abschreibungen: Unternehmen können Abschreibungen nutzen, um die Steuerlast zu mindern (z. B. lineare oder degressive Abschreibung, Sonderabschreibungen).
• Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG): Bis zu 50 % der Anschaffungskosten zukünftiger Investitionen können im Vorfeld steuerlich geltend gemacht werden.
• Bewirtungskosten: 70 % der Bewirtungskosten bei geschäftlichen Anlässen sind abzugsfähig.
• Reisekosten: Fahrtkosten, Ãœbernachtungen und Verpflegungspauschalen können geltend gemacht werden.

b) Verlustverrechnung

• Verlustvortrag/-rücktrag: Verluste können in Folgejahre vorgetragen oder auf das Vorjahr zurückgetragen werden, um die Steuerbelastung zu reduzieren.

c) Thesaurierung (§ 34a EStG)

• Gewinne in Personengesellschaften können mit einem begünstigten Steuersatz (28,25 %) thesauriert werden, statt sie voll zu versteuern.

d) Steuerliche Organschaft

• Durch Bildung einer Organschaft können Gewinne und Verluste innerhalb eines Konzerns steuerlich verrechnet werden.

2.2 Gewerbesteuer

a) Anhebung des Gewerbesteuerfreibetrags

• Einzelunternehmer und Personengesellschaften können den Freibetrag von 24.500 € nutzen.

b) Gewinnverlagerung

• Verlagerung von Gewinnen in Regionen mit niedrigeren Gewerbesteuer-Hebesätzen.

c) Hinzurechnungen minimieren

• Zinsen, Mieten und Leasingraten sind gewerbesteuerlich hinzurechenbar. Eine Optimierung der Finanzierungsstruktur kann die Steuerlast senken.

2.3 Umsatzsteuer

a) Vorsteuerabzug

• Unternehmen können die Vorsteuer aus Eingangsrechnungen abziehen, um die Steuerlast zu reduzieren.

b) Reverse-Charge-Verfahren

• Bei internationalen Dienstleistungen kann die Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger übertragen werden.

c) Optimierung durch Ist-Besteuerung

• Kleine Unternehmen können zur Ist-Besteuerung optieren, bei der die Umsatzsteuer erst mit Zahlungseingang fällig wird.

2.4 Lohnsteuer

a) Gestaltung von Vergütungsmodellen

• Sachbezüge: Steuerfreie Sachbezüge bis 50 € pro Monat.
• Betriebliche Altersvorsorge: Beiträge in die bAV sind steuerfrei.
• Jobtickets und Fahrräder: Steuerfreie oder begünstigte Ãœberlassung von Fahrrädern und ÖPNV-Tickets.

b) Steuerfreie Zuschläge

• Zuschläge für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit sind steuerfrei.

2.5 Internationales Steuerrecht

a) Verrechnungspreise

• Gestaltung von Verrechnungspreisen innerhalb multinationaler Unternehmen kann Steuerlasten zwischen Ländern optimieren.

b) Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

• Vermeidung der Doppelbesteuerung durch gezielte Nutzung von DBA-Regelungen.

c) Holdingstrukturen

• Durch Gründung von Holdings in steuerlich günstigen Ländern können Gewinne reduziert besteuert werden.